Багато підприємств можуть дозволити собі час від часу втрачати гроші, але жоден бізнес не може дозволити собі закінчити готівку. Без готівки ви не можете оплатити рахунки - і якщо ви не можете оплатити рахунки, ви закінчите. Тому для бізнесу так важливо контролювати та управляти власними оборотними коштами.
Робочий капітал
З точки зору бухгалтерського обліку, оборотний капітал - це різниця між оборотними активами компанії та її поточними зобов’язаннями. До оборотних активів належать грошові кошти та будь-які активи, які компанія планує перетворити на готівкові кошти протягом року, зокрема дебіторська заборгованість (неоплачені рахунки клієнтів) та товарно-матеріальні цінності. Поточні зобов’язання - це рахунки, які потрібно сплатити протягом року, причому, мабуть, найважливішим з них є кредиторська заборгованість (власні несплачені рахунки компанії). Компанії націлені на позитивний оборотний капітал - більше оборотних активів, ніж поточних зобов’язань, - оскільки це означає, що більше грошей повинно надходити, ніж виходити.
Йдемо глибше
Деякі поточні активи є більш ліквідними, ніж інші - тобто їх легше перетворити на готівку. Готівка, звичайно, є найбільш ліквідним активом з усіх. Ліквідність дебіторської заборгованості залежить від того, наскільки швидко клієнти сплачують рахунки. Ліквідність запасів залежить від обсягу продажів. Дві компанії з однаковою сумою позитивного оборотного капіталу на папері можуть мати дуже різне фінансове становище, якщо в одній є достатньо грошей, а в іншої ящик, повний неоплачених рахунків клієнтів, і склад, повний запасів, який ніхто не хоче купувати . Або один може розглядати кредиторську заборгованість, яка здебільшого не настає протягом 15, 30 або 45 днів, тоді як інша може мати постачальників, що переслідують її для негайної оплати.
Управління
Управління оборотним капіталом означає підтримку оборотних коштів для забезпечення постійного надходження грошей через бізнес. Це означає старанне, але не настільки агресивне стягнення дебіторської заборгованості, що компанія відключає клієнтів і ставить під загрозу майбутні продажі. Це означає ретельний контроль запасів, відстеження того, яка продукція продається швидко, а яка продається повільно, яка продається (що коштує компанії грошей у втрачених продажах), а яка купується на полицях. А це означає шукати способи подовжити час до врегулювання кредиторської заборгованості - хоча і не пошкоджуючи стосунків з продавцями.
Компанія Фокус
Управління оборотним капіталом - це насправді управління грошовими потоками. Будь-хто у вашому бізнесі, який займається компонентами оборотних коштів, повинен бути в курсі наслідків блокування занадто великої кількості готівки. Наприклад, працівники, які бачать, як непродані предмети складаються, або яким доводиться відвертати клієнтів, які шукають розпродані товари, повинні визнати це загрозою для добробуту компанії. Працівники, що працюють з вихідними рахунками, повинні знати, які з них потрібно заплатити зараз, а які можна почекати два тижні.
