Середня ставка податку в США змінюється залежно від суми доходу, до якої вона застосовується. Середня ставка податку, яка застосовується до податку на прибуток, може бути визначена як відсоток доходу, який винен як податок, або, як справедливий податок визначає термін, як відношення податків, сплачених до оподатковуваного доходу. У математичному вираженні розділіть загальне податкове зобов'язання на загальний оподатковуваний дохід, щоб отримати середню ставку податку.
Середні федеральні податкові ставки
При обчисленні федеральних податкових ставок середню ставку податку неможливо визначити, використовуючи податкові дужки на основі валового доходу. Федеральний уряд дозволяє відняти із валового доходу або стандартну, або детальну суму відрахування. Крім того, особисте звільнення для платника податку плюс одне звільнення для кожного заявленого утриманця може бути вирахуване із скоригованого валового доходу до встановлення оподатковуваного доходу. Отже, враховуючи середню ставку податку для заявників із оподатковуваним доходом менше 100 000 доларів, слід враховувати ряд змінних.
Приклад ставок податку, що подаються за єдиним податком
Статус федерального платника податків негайно впливає на ставку податку, що застосовується до оподатковуваного доходу. Розглянемо платника податків, статус подання якого - «Неодружений», що має оподатковуваний дохід 50 000 доларів. Відповідно до податкової таблиці 2010 року податкове зобов’язання склало б 8 675 доларів США при середній ставці податку 17,35 відсотка. Однак платнику податків дозволяється вимагати відрахування доходу до визначення податків. Припустимо, платник податків вимагав стандартного відрахування в 5700 доларів у 2010 році - це негайно зменшує оподатковуваний прибуток до 44 300 доларів. Далі платник податку може вимагати одного звільнення в розмірі 3650 доларів США, зменшуючи оподатковуваний прибуток до 40 650 доларів США. Зараз заборгованість за податками становить 6 350 доларів США, із середньою ставкою податку 12,7 відсотка.
Приклад ставок податку на шлюб
Середня ставка податку, яку платник податку, який перебуває у шлюбі та має на утриманні дітей, сплачувала б за однакову суму валового доходу, значно нижча. Якщо платник податку заповнює декларацію з податку на прибуток за статусом "Складене шлюбне подання", податкове зобов’язання негайно зменшується до 6 659 доларів на відміну від 8 675 доларів для окремих реєстраторів на основі тієї ж цифри 50 000 доларів. Якщо взяти стандартний відрахування, а також два винятки - по одному для кожного з двох подружжя, які подають заяву спільно - оподатковуваний дохід зменшиться до 31 300 дол. США, що обчислюється, починаючи з 50 000 дол. для подання шлюбу спільно, мінус 7300 доларів США для звільнення. Середня ставка податку в цьому випадку становила б 12,34 відсотка, оскільки податкове зобов'язання для подружньої пари, що подає спільно 31 300 доларів США оподатковуваного доходу, становить 3 861 долар США.
Проста математика
Хоча середні ставки податків як для одного платника податків, так і для одружених платників податків, які подають спільні декларації, у цих прикладах приблизно рівні - 12,7 відсотка та 12,34 відсотка --- різниця у фактичних доларах, сплачених за федеральні податкові зобов'язання, є результатом зменшення валових дохід до оподаткування. Якщо ніякі відрахування чи звільнення не допускались, визначення середньої ставки податку працює з простою математикою. Фізична особа просто ділить податки, заборговані на прибуток. Наприклад, якщо платник податку заробляє 50000 доларів оподатковуваного доходу та сплачує 6000 доларів податку, ставка податку становитиме 12 відсотків, оскільки податкове зобов’язання у розмірі 6000 доларів, поділене на оподатковуваний дохід у 50 000 доларів, дорівнює 0,12, або 12 відсотків, середньої ставки податку на особу.
