Служба внутрішніх доходів накладає інші правила та допускає відрахування для самозайнятих осіб, ніж для звичайних працівників. Правила та відрахування 1099 для самозайнятості можуть бути складними для самозайнятих осіб, особливо для тих, хто вперше подає податки на самостійну зайнятість. Перегляд списку правил самозайнятості та відрахувань може пролити деяке світло на податки на самозайнятість.
1099 Правила незалежного підрядника
Роботодавці повинні подати копію форми 1099 IRS на час оподаткування для кожного незалежного підрядника, якому вони заплатили більше 600 доларів протягом року. Податкова служба встановлює суворі правила щодо того, які працівники кваліфікуються як приватні підрядники, а які як працівники. Податкова служба може перекласифікувати працівників і перерахувати податковий рахунок компанії, якщо виявить, що компанія проігнорувала ці вказівки.
За даними IRS, якщо компанія не має права або можливості контролювати спосіб, яким працівник виконує завдання, працівник, швидше за все, є незалежним підрядником. Якщо компанія не має контролю над діловою частиною роботи працівника, включаючи такі фактори, як оплата праці працівника, спосіб отримання працівником інструментів та відшкодування витрат, тоді працівник, швидше за все, є підрядником. Якщо контракти про виплати працівникам не укладені, і працівник може вільно виконувати роботу для інших клієнтів або припиняти відносини в будь-який час, працівник, швидше за все, незалежний. Якщо всі ці три критерії дотримані, IRS автоматично вважає працівника незалежним підрядником.
Форма 1040 Розклад С
Фізичні особи, які платять за 1099, повинні подати форму 1040 разом із Додатком С для сплати податку на доходи фізичних осіб. Форма 1040 - це звичайна форма податку на доходи фізичних осіб. У списку С враховуються доходи від особистого бізнесу. Додаток C по суті розширюється на рядок 12 форми 1040, надаючи додаткову робочу область для розрахунку показника доходу або збитку від бізнесу.
Відрахування на бізнес-витрати
Самозайняті особи можуть відраховувати із свого оподатковуваного доходу широкий спектр регулярних комерційних витрат. Це забезпечує виразну перевагу перед звичайними працівниками, яким дозволено меншу кількість можливих відрахувань.
До регулярних ділових витрат належать речі, які не можна сплутати як особисті витрати, такі як прямі витрати на матеріали або інвентар, юридичні збори та офісні приміщення, розташовані за межами будинку. Інші ділові витрати, такі як оплата праці, комп’ютери та офісні меблі, також можуть бути вирахувані.
Додаткові допустимі відрахування
IRS дозволяє самозайнятим особам робити додаткові відрахування на витрати, які стирають межі між діловими та особистими витратами. Наприклад, домашні підприємці можуть відраховувати частину своєї орендної плати та комунальних послуг, виходячи з розміру своїх домашніх офісів. Самозайняті особи також можуть відрахувати певну суму за такі речі, як бензин, канцелярські товари, телефонні витрати, страхові внески на житло та розважальні витрати для комерційних цілей.
