Якщо ви перебуваєте в процесі розвитку малого бізнесу, ви можете продавати товари обраним клієнтам за планом розстрочки, в результаті чого ви доставляєте товари клієнту, як правило, після того, як він внесе перший внесок і підпише записку, і щомісяця ви отримуєте оплата від замовника проти залишку. Однак не кожен клієнт здійснює платежі за домовленістю, і ви можете бути змушені повернути товар у власність. Точна механіка повернення у власність залежить від законів у вашій державі та типу товарів, що беруть участь. Незважаючи на це, облік РЕПО зазвичай включає однакові основні бухгалтерські записи.
Основний облік продажів кредитів
Коли ви продаєте товар, ви, мабуть, зараховуєте продажі та дебетуєте купюри, що підлягають отриманню, за повну ціну продажу. Якщо клієнт здійснив перший внесок, ви списали готівку та зарахували дебіторську заборгованість. Ви зарахували товарний запас та списали рахунок вашого товару, що продається. Цей метод прийнятний для короткострокових приміток. Однак при довгостроковому розстроченні продажу ви не визнаєте свого потенціалу ризику і не дотримуєтеся принципу узгодження доходу з витратами.
Облік розстрочки - резерв непогашеної заборгованості
Резерв збиткової заборгованості - це, як правило, відсоток від усіх продажів у розстрочку, який ви можете використати для обліку збитків. Відсоток, який ви повинні використовувати, залежить від характеру вашого бізнесу та частоти неплатежів. Наприклад, якщо ви є незалежним дилером вживаних автомобілів і фінансуєте фізичних осіб з поганим кредитом, у вас може бути вищий рівень неплатежів, ніж якщо ви продаєте відремонтоване офісне обладнання зареєстрованим компаніям з хорошим кредитом. Щоб списати безнадійну заборгованість, ви списали рахунок, наприклад, непогашену дебіторську заборгованість, та зарахували резерв безнадійної заборгованості, який є балансовим рахунком.
Облік плану розстрочки - відстрочений прибуток
Відстрочення прибутку від продажу в розстрочку дозволяє визнати прибуток лише після його повної реалізації. Для використання цього методу ви повинні записати початкову операцію на два рахунки балансу, дебіторську заборгованість та відстрочений прибуток. Отримуючи платіж, ви робите необхідні записи в журналі. Ви дебетуєте готівку на суму заборгованості за платежем та кредитними векселями та, якщо це можливо, отриманими відсотками, щоб компенсувати. Запишіть суму платежу у звіті про прибутки та збитки як продаж із компенсаційними записами на ваш рахунок вартості проданих товарів та рахунок відстроченого прибутку. Для прикладу, припустимо, ви продали товар за 30000 доларів і фінансували його протягом чотирьох років. Ваша фактична вартість товару становила 20 000 доларів США, тому ви відкладали прибуток у 10 000 доларів США та визнаєте 2500 доларів прибутку щороку. Якщо ви не скоригуєте свій рахунок з відстроченим прибутком до кінця року, ваші записи становитимуть 7500 доларів США до продажів, 5000 доларів США до собівартості проданих товарів і 2500 доларів США до відкладеного прибутку.
Облік репо
Коли ви переходите у власність із предметом, ви повертаєте його назад у свій інвентар за справедливою ринковою вартістю та зменшуєте дебіторську заборгованість на ту саму суму. Наприклад, якщо ви перейдете у власність копіювальної машини вартістю 1200 доларів, за яку клієнт все ще повинен 1500 доларів, ви зарахуєте купюру на 1200 доларів, а дебетовий запас на 1200 доларів. Ви можете продовжувати колекціонування балансу банкноти, або ви можете визначити, що він не підлягає колекціонуванню. Якщо ви списали залишок, ваша запис у журналі буде зарахувати купюру та списати ваш резерв за безнадійну заборгованість; якщо у вас немає резерву, дебет буде здійснено на рахунок витрат у звіті про прибутки та збитки. Якщо вилучена стаття має вищу вартість, ніж залишок заборгованості, ви повинні повідомити про різницю як дохід. Наприклад, припустимо, копіювальна машина все ще коштує 1200 доларів, але клієнт заборгував лише 500 доларів. Ви дебетуєте запаси в 1200 доларів, зараховуєте купюру в 500 доларів і повідомляєте 700 доларів як дохід.
Перепродаж РЕПО
Якщо згодом ви продаєте предмет, який ви отримали у власність, ви будете розглядати його як новий продаж і записувати на ті самі рахунки, що й раніше, такі як відстрочений прибуток та дебіторська заборгованість. Закони штатів різняться, але більшість вимагає від вас повернути будь-яку вигоду від продажу первісному боржнику та дозволити вам вирахувати ваші фактичні витрати, такі як судові витрати, безпосередньо пов'язані з поверненням у власність перед обчисленням прибутку.
