Факторинг є загальним рішенням щодо фінансування як для зростаючих підприємств, так і для підприємств, які зазнають фінансових труднощів. Це рішення для фінансування, оскільки факторинг - це угода про купівлю-продаж дебіторської заборгованості, а не ділова позика. Оскільки дебіторська заборгованість є діловим активом, факторинг впливає як на ваш баланс, так і на звіт про прибутки та збитки.
Як працює факторинг
Факторинг дебіторської заборгованості - це продаж вашої дебіторської заборгованості факторинговій компанії за. Факторська компанія дасть вам аванс у розмірі приблизно від 65 до 85 відсотків від загальної номінальної вартості дебіторської заборгованості, а решту збереже під заставу. Після віднімання плати за послугу ви отримуєте залишок, який зберігається як резерв забезпечення, коли факторингова компанія збирає на всіх рахунках, проданих вашим бізнесом. Якщо ви продаєте дебіторську заборгованість у розмірі 4500 доларів США, а плата за обслуговування становить 4 відсотки, ви отримаєте 4320 доларів США та сплатите плату за обслуговування 180 доларів.
Збори за обслуговування фактора
Сума, яку компанія факторингу стягує як плату за послугу, залежить від того, хто бере на себе відповідальність за непогашену заборгованість. Якщо ваш бізнес бере на себе відповідальність, продаж - це «регресний» продаж. Якщо факторингова компанія бере на себе відповідальність, продаж - це продаж без регресу. Хоча плата за послугу за продаж з регресом, як правило, коливається від 3 до 6 відсотків, плата за послугу за продаж без регресу може сягати 15 відсотків, залежно від кредитного ризику, який представляють ваші клієнти, і часу, необхідного для стягнення дебіторської заборгованості платежі.
Бухгалтерські проводки
Під час ведення журналу факторингового продажу ваш бухгалтер зараховує дебіторську заборгованість на всю суму продажу. Дебетові записи включають дебет у грошовій формі на суму, яку ви отримуєте заздалегідь, дебет на рахунку факторних витрат за плату за послугу та дебет дебіторської заборгованості для перерахування залишку залишків на дебіторській заборгованості на рахунок резервного забезпечення факторингу. Отримавши залишок, що залишився, дебет у готівку та кредит на рахунках з факторною дебіторською заборгованістю заповнюють бухгалтерські проводки.
Облік непогашеної заборгованості
Останній бухгалтерський запис відрізняється, якщо ваш бізнес бере на себе відповідальність за стягнення дебіторської заборгованості і через це не отримує повний залишок, що знаходиться в резерві. Наприклад, припустимо, що залишок резерву безпеки становить 1000 доларів. З цього загалу факторингова компанія змогла зібрати лише 800 доларів. Ваш бухгалтер списує готівку в розмірі 800 доларів, а рахунок непогашеної заборгованості - 200 доларів. Кредит у розмірі 1000 доларів США на рахунках факторів дебіторської заборгованості доповнює бухгалтерські записи.
